Tax informations 2011

Dezember 2011

Alle Steuerzahler

Erststudium: Günstige Rechtsprechung soll ausgehebelt werden

Alle Steuerzahler

Koalition einigt sich auf Steuerentlastungen ab 2013

Alle Steuerzahler

Neue Ländergruppeneinteilung ab 2012

Vermieter

Untervermietung: Kein Werbungskostenabzug für Leerstandszeiten

Freiberufler und Gewerbetreibende

Auffälliger Chi-Quadrat-Test allein reicht nicht für Zuschätzung aus

Freiberufler und Gewerbetreibende

Rückstellungen: Für Nachbetreuung von Versicherungsverträgen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Wohnungsbauunternehmen: Fotovoltaikanlagen gefährden Steuervorteile

Umsatzsteuerzahler

Umsatzsteuer auf physiotherapeutische Anschlussbehandlungen ab 2012

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuerabzug: Installation einer Fotovoltaikanlage

Umsatzsteuerzahler

Ermäßigter Steuersatz: Verkauf von Popcorn und Nachos in Kinos

Arbeitgeber

ELENA-Verfahren wird abgeschafft

Arbeitgeber

Elektronische Lohnsteuerkarte: Starttermin verzögert sich erneut

Arbeitgeber

Durchschnittlicher Zusatzbeitrag: Auch 2012 erfolgt kein Sozialausgleich

Arbeitgeber

Sachbezugswerte für 2012 liegen im Entwurf vor

Arbeitnehmer

Firmenwagenbesteuerung: Nun ist der Bundesfinanzhof am Zug

Abschließende Hinweise

Für Eltern: Beiträge zur Krankenversicherung eines Kindes

Abschließende Hinweise

Besuchsfahrten zum Kind führen nicht zu außergewöhnlichen Belastungen

Abschließende Hinweise

Nordrhein-Westfalen erhöht Grunderwerbsteuersatz von 3,5 % auf 5 %

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat Dezember 2011
November 2011

Alle Steuerzahler

Steuervereinfachungsgesetz 2011: Wichtige Änderungen auf einen Blick

Alle Steuerzahler

Haushaltsnahe Dienstleistung: „Essen auf Rädern” ist nicht begünstigt

Kapitalanleger

Keine Abgeltungsteuer bei Krediten unter nahestehenden Personen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Inventur: Praxisrelevantes zur Vorbereitung und Durchführung

Freiberufler und Gewerbetreibende

Elektronische Bilanz: Einführung wird faktisch verschoben

Freiberufler und Gewerbetreibende

Dienstwagen: Keine Einzelbewertung für gelegentliche Fahrten zur Arbeit

Freiberufler und Gewerbetreibende

Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt auch in 2012 bei 3,9 %

Freiberufler und Gewerbetreibende

Keine Rundfunkgebühren für beruflich genutzte Zweitcomputer

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verdeckte Gewinnausschüttung: Bei Nichtauszahlung des Gehalts

Umsatzsteuerzahler

Zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen

Umsatzsteuerzahler

Trinkgeld ist umsatzsteuerpflichtig

Arbeitgeber

Geldwerter Vorteil: Zuschuss zum Fitnessstudio

Arbeitgeber

Urlaubsansprüche sind nicht vererblich

Arbeitnehmer

Doppelte Miete bei beruflich veranlasstem Umzug abzugsfähig

Arbeitnehmer

„Elektronische Lohnsteuerkarte“ startet 2012

Abschließende Hinweise

Rentenbezüge: Zweite Prüfungsphase beginnt

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat November 2011
Oktober 2011

Alle Steuerzahler

Werbungskostenabzug für Erststudium und Erstausbildung zulässig

Alle Steuerzahler

Schenkungsteuer: Übertragung einer Ferienwohnung zwischen Eheleuten

Vermieter

Zahlungen zur Ablösung eines Erbbaurechts können Werbungskosten sein

Kapitalanleger

Darlehenskonten: Monatliche Gebühr ist unwirksam

Freiberufler und Gewerbetreibende

Investitionsabzugsbetrag: Zur Investitionsabsicht und Dokumentation

Freiberufler und Gewerbetreibende

Häusliches Arbeitszimmer: Abgrenzung zu einer freiberuflichen Praxis

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verlustabzug: Verstößt Sanierungsklausel doch nicht gegen EU-Recht?

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Beweisvorsorge: Zahlungsnachweise über die Stammeinlage aufbewahren

Umsatzsteuerzahler

Ermäßigter Steuersatz: Essenslieferung versus Restaurationsumsatz

Umsatzsteuerzahler

Ist-Besteuerung: Konkludenter Antrag nur bei hinreichender Erkennbarkeit

Arbeitgeber

Geldwerter Vorteil: Reine Softwareüberlassung ist lohnsteuerpflichtig

Arbeitgeber

Praktikum: Kostenloser Leitfaden steht zur Verfügung

Arbeitnehmer

Nur eine regelmäßige Arbeitsstätte trotz Tätigkeit in verschiedenen Filialen

Arbeitnehmer

Werbungskosten: Neues Urteil zur Berücksichtigung von Fachliteratur

Abschließende Hinweise

Kindergeld: Zur Berücksichtigung des Bundesfreiwilligendienstes

Abschließende Hinweise

Renten: Kein Ertragsanteil für Nachzahlungen ab 2005

Abschließende Hinweise

Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitsbedingte Heimunterbringung

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat Oktober 2011
September 2011

Alle Steuerzahler

Übungsleiter: Verluste auch bei Einnahmen unter 2.100 EUR anzuerkennen

Alle Steuerzahler

Solidaritätszuschlag ist zumindest bis zum Jahr 2007 verfassungsgemäß

Alle Steuerzahler

Außergewöhnliche Belastungen: Kontraststarkes TV-Gerät nicht absetzbar

Vermieter

Aussicht auf Schuldzinsenabzug nach Verkauf der Mietimmobilie

Kapitalanleger

Lebensversicherungen noch in 2011 abschließen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Elektronische Bilanz: Wird der Start um ein weiteres Jahr verschoben?

Freiberufler und Gewerbetreibende

Überentnahmen: Schuldzinsen für Umlaufvermögen nicht privilegiert

Freiberufler und Gewerbetreibende

Außenprüfung: Zur Festsetzung von Verzögerungsgeld

Freiberufler und Gewerbetreibende

Steuererleichterungen aufgrund der EHEC-Epidemie

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Ringweise Anteilsveräußerungen sind nicht rechtsmissbräuchlich

Umsatzsteuerzahler

Umsatzsteuerfalle bei Einbehalt für Frühstück beseitigt

Umsatzsteuerzahler

Innergemeinschaftliche Lieferung: Anforderungen an den CMR-Frachtbrief

Arbeitgeber

ELENA-Verfahren wird schnellstmöglich eingestellt

Arbeitgeber

Krankheit im Urlaub: Die Regeln im Überblick

Arbeitnehmer

Kontenklärung: Aufbewahrungspflicht für DDR-Lohnunterlagen läuft aus

Arbeitnehmer

Beitragsrechtliche Beurteilung von Verdienstausfallentschädigungen

Abschließende Hinweise

Gründungszuschuss: Förderungshöhe soll reduziert werden

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat September 2011
August 2011

Alle Steuerzahler

Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen abziehbar

Alle Steuerzahler

Arbeitszimmer: Trotz erheblicher privater Mitbenutzung absetzbar?

Alle Steuerzahler

Bundesrat lehnt Steuererleichterungen vorerst ab

Vermieter

Leerstand: Vermietungsbemühungen plausibel nachweisen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Investitionsabzugsbetrag: Zum Zinslauf bei Aufgabe der Investitionsabsicht

Freiberufler und Gewerbetreibende

Betriebsprüfungsordnung: Zeitnahe Betriebsprüfung kommt in 2012

Freiberufler und Gewerbetreibende

Abzugsverbot: Aufwendungen für „Jaguar E-Type“ nicht absetzbar

Freiberufler und Gewerbetreibende

Jede fünfte Gemeinde erhöht in 2011 den Hebesatz

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Durch Anteilsvereinigung ausgelöste Grunderwerbsteuer sofort abziehbar

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt): Zum Sacheinlagenverbot

Umsatzsteuerzahler

Ist-Besteuerung: Wird die Umsatzgrenze dauerhaft angehoben?

Umsatzsteuerzahler

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Die Vergabe ist kostenlos

Arbeitgeber

Sozialausgleich 2012: Zahlreiche zusätzliche Pflichten für die Arbeitgeber

Arbeitgeber

Auszubildende benötigen für 2011 keine Lohnsteuerkarte

Arbeitnehmer

Umzugskosten: Neue Pauschalen ab August 2011

Arbeitnehmer

Mehrere Einsatzorte sind nicht zwingend regelmäßige Arbeitsstätten

Abschließende Hinweise

Für Eltern: Krankenversicherungsbeiträge der Kinder steuerlich absetzen

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat August 2011
Juli 2011

Alle Steuerzahler

Riester-Verträge: Nachträgliche Eigenbeiträge sollen Zulagen retten

Alle Steuerzahler

Unterhaltsaufwendungen: Hausgrundstück bleibt unschädliches Vermögen

Vermieter

Nahe Angehörige: Vermietungsabsicht ist konkret nachzuweisen

Kapitalanleger

Steuerpflicht von Erstattungszinsen: Zwei Revisionen anhängig

Kapitalanleger

Daten auf angekauften Banken-CDs dürfen verwertet werden

Freiberufler und Gewerbetreibende

Due Diligence-Kosten: Keine sofort abzugsfähigen Betriebsausgaben

Freiberufler und Gewerbetreibende

GEZ-Gebühren: Beruflich genutzte PCs sind nicht immer gebührenpflichtig

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Ist die Verlustverrechnung bei unterjährigem Beteiligungsverkauf möglich?

Umsatzsteuerzahler

Reverse-Charge-Verfahren: Gilt ab 1. Juli auch für Lieferanten von Handys

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuer aus laufenden Kosten trotz Nichtzuordnung des Wirtschaftsguts

Arbeitgeber

Meldeverfahren: Ab 1.12.2011 ist der Tätigkeitsschlüssel neunstellig

Arbeitgeber

Minijobs: Verdienstgrenze wird durch Tankgutscheine nicht überschritten

Arbeitnehmer

Bescheid kann bei falscher Datenübertragung berichtigt werden

Arbeitnehmer

Doppelte Haushaltsführung: Zum Nachweis des Lebensmittelpunkts

Arbeitnehmer

Dienstreisen: Verfassungsbeschwerde zur Kilometerpauschale anhängig

Abschließende Hinweise

Aufsichtsratsmitglied: Zahlungen durch Vorstand ist vorher zuzustimmen

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat Juli 2011
Juni 2011

Alle Steuerzahler

Selbstanzeige: Verschärfte Regeln sind in Kraft

Alle Steuerzahler

Erststudium nach dem Abitur: Aufwendungen sind keine Werbungskosten

Alle Steuerzahler

Betrüger versenden E-Mails im Namen des Bundesfinanzministeriums

Vermieter

Nach der Immobilienveräußerung gezahlte Schuldzinsen nicht abzugsfähig

Freiberufler und Gewerbetreibende

Privatnutzung eines Firmenwagens: Widerlegung des Anscheinsbeweises

Freiberufler und Gewerbetreibende

Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: Berechnung der Rückstellung

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Gewinnabführungsvertrag: Mindestlaufzeit von fünf Zeitjahren

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer: Fälligkeit einer Tantieme

Umsatzsteuerzahler

Vereinfachungen für elektronische Rechnungen ab 1.7.2011 geplant

Umsatzsteuerzahler

Forderungsverkauf: Bemessungsgrundlage kann geschätzt werden

Arbeitgeber

Dienstwagen: Gelegentliche Fahrten zur Arbeit werden geringer besteuert

Arbeitgeber

Betriebsveranstaltung: Abstellen auf geplante Teilnehmerzahl zulässig

Arbeitnehmer

Reisekosten: Kilometerpauschale von 0,30 EUR ist nicht zu beanstanden

Arbeitnehmer

Verpflegungspauschale: Bei Fahrtätigkeit gilt keine Drei-Monats-Frist

Abschließende Hinweise

Behinderungsbedingte Umbaukosten als außergewöhnliche Belastungen

Abschließende Hinweise

Verbindliche Auskunft: Gebührenpflicht ist verfassungsgemäß

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat Juni 2011
Mai 2011

Alle Steuerzahler

Maßnahmenpaket: Unterstützung der Opfer der Naturkatastrophe in Japan

Alle Steuerzahler

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Kosten der Müllabfuhr nicht begünstigt

Vermieter

Vorausgezahlte Fördermittel: Mindern erst nachträglich die Abschreibungen

Kapitalanleger

Einschränkung des Werbungskostenabzugs: Verfahren anhängig

Freiberufler und Gewerbetreibende

Elektronische Bilanz: Testphase gestaltet sich schwieriger als erwartet

Freiberufler und Gewerbetreibende

Keine Gewerbesteuer für Insolvenzverwalter mit qualifizierten Mitarbeitern

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Gewinnausschüttung: Rückzahlung ist keine negative Einnahme

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt): Ein Erfolgsmodell

Umsatzsteuerzahler

Ermäßigter Steuersatz: Speisenabgabe am Imbissstand und im Kino

Umsatzsteuerzahler

Betriebsveranstaltungen: Neue Regeln zum Vorsteuerabzug

Arbeitgeber

Frühstücksgestellung: Steuerliche Behandlung bei Auswärtstätigkeiten

Arbeitgeber

Unfallversicherung: Unwiderrufliche Freistellung von der Arbeitsleistung

Arbeitnehmer

Umgekehrte Familienheimfahrten: Bei privaten Gründen nicht begünstigt

Arbeitnehmer

Abfindung: Kein Zufluss bei Umwandlung in eine Versorgungszusage

Abschließende Hinweise

Fahrten zu Ehegatten in stationärer Behandlung steuerlich absetzbar?

Abschließende Hinweise

Kinderbetreuungskosten: Zur Zurechnung bei nicht verheirateten Eltern

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat Mai 2011
April 2011

Alle Steuerzahler

Versorgungsleistungen: Verspätete Zahlungen sind unschädlich

Alle Steuerzahler

Schulgeld: Sonderausgabenabzug ist unabhängig vom Vertragspartner

Vermieter

Verträge mit Angehörigen: Unregelmäßigkeiten bei den Nebenkosten

Kapitalanleger

Abgeltungsteuer: Kein Altersentlastungsbetrag für Kapitalerträge

Freiberufler und Gewerbetreibende

Investitionsabzugsbetrag: Verbindliche Bestellung nicht erforderlich

Freiberufler und Gewerbetreibende

Rückverkaufsoption: Verpflichtung ist als Verbindlichkeit zu passivieren

Freiberufler und Gewerbetreibende

Handwerkskammer: Keine uneingeschränkte Auskunftspflicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Verzicht auf Darlehensforderung kann zu Werbungskosten führen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Abgrenzung: Selbstständige versus nichtselbstständige Tätigkeit

Umsatzsteuerzahler

Rege „Privatverkäufe“ über eBay können der Umsatzsteuer unterliegen

Umsatzsteuerzahler

Anzahlung: Änderung der Bemessungsgrundlage erst bei Liquiditätsabfluss

Arbeitgeber

Tankkarten, Benzin- und Geschenkgutscheine sind in der Regel Sachbezug

Arbeitgeber

Anrufungsauskunft: Es gelten die Regeln für Verwaltungsakte

Arbeitnehmer

Lohnsteuerbescheinigung: Kein Nachteil für freiwillig gesetzlich Versicherte

Arbeitnehmer

Neuregelung der Vorsorgepauschale: Vorauszahlungen vermeiden

Abschließende Hinweise

Außergewöhnliche Belastungen: Künstliche Befruchtung steuerbegünstigt

Abschließende Hinweise

Außergewöhnliche Belastungen: Höchstgrenze bei Beerdigungskosten

Abschließende Hinweise

Elterngeld: Streik-, Kranken- oder Arbeitslosengeld bleiben außer Ansatz

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat April 2011
März 2011

Alle Steuerzahler

Darlehen zwischen nahen Angehörigen: Spielregeln beachten

Alle Steuerzahler

Erbschaftsteuer: Anerkennung eines formunwirksamen Testaments

Vermieter

Abgrenzung von Anschaffungs- und Erhaltungsaufwand

Kapitalanleger

Steuerfrei vereinnahmte Stückzinsen müssen nachversteuert werden

Kapitalanleger

Lebensversicherung: Abschlussgebühren sind Anschaffungskosten

Freiberufler und Gewerbetreibende

Betriebsprüfung: Fragebögen sind mit Vorsicht zu genießen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Gewerbesteuer: Mehrere Betriebsstandorte als einheitlicher Gewerbebetrieb

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Umsatztantiemen stellen in der Regel verdeckte Gewinnausschüttungen dar

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Bekanntmachung im elektronischen Bundesanzeiger reicht nicht immer aus

Umsatzsteuerzahler

Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens: Praktische Erleichterungen

Umsatzsteuerzahler

Fahrzeugleasing: Umsatzsteuer auf Minderwertausgleich nicht einklagbar

Arbeitgeber

Dienstwagen: 0,03 %-Regel greift nicht immer

Arbeitgeber

Pkw-Umrüstung auf Flüssiggas erhöht pauschalen Nutzungswert nicht

Arbeitnehmer

Tarifermäßigung: Teilabfindung von 5 % in einem Jahr unschädlich

Arbeitnehmer

Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Erhöhung soll bereits für 2011 gelten

Abschließende Hinweise

Außergewöhnliche Belastungen: Beseitigung von Hausschwamm absetzbar

Abschließende Hinweise

Kindergeld: Traineetätigkeit kann Berufsausbildung sein

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat März 2011
Februar 2011

Alle Steuerzahler

Steuervereinfachungen: Das geplante Maßnahmenpaket im Überblick

Alle Steuerzahler

Selbstanzeige: Neuregelungen stehen kurz bevor

Alle Steuerzahler

Aufbewahrungspflichten: Welche Unterlagen dürfen 2011 in den Reißwolf?

Vermieter

Mietausfälle 2010: Antragsfrist auf Grundsteuererlass endet am 31.3.2011

Vermieter

Einkünfteerzielungsabsicht: Mietersuche muss Erfolg versprechen

Kapitalanleger

Freistellungsaufträge: Steuer-ID-Nummer verloren – was ist zu tun?

Freiberufler und Gewerbetreibende

Bilanzierung: Behandlung von Provisionszahlungen der Versicherung

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Gesellschafterdarlehen: Gewinnerhöhende Abzinsung bei Unverzinslichkeit

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Tantieme des beherrschenden Gesellschafters: Zufluss bereits bei Fälligkeit

Umsatzsteuerzahler

Kein Vorsteuerabzug: Bei unzutreffender Angabe der Steuernummer

Umsatzsteuerzahler

Innergemeinschaftliche Lieferungen: Steuerbefreiung auch ohne USt-ID?

Arbeitgeber

Unfallkosten bei privat genutzten Firmenwagen: Neue Regeln ab 2011

Arbeitgeber

Aktienoptionen: Die Ausgabe erfolgt erfolgsneutral

Arbeitnehmer

Rückgabe des Dienstwagens: Bei längerer Arbeitsunfähigkeit zulässig

Abschließende Hinweise

Elterngeld: Spätere Steuererstattungen bleiben außen vor

Abschließende Hinweise

Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitsbedingte Heimkosten abziehbar

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat Februar 2011
Januar 2011

Alle Steuerzahler

Jahressteuergesetz 2010: Der Bundesrat stimmt zu

Alle Steuerzahler

Berufsausbildungskosten: Aktuelles Schreiben der Finanzverwaltung

Alle Steuerzahler

Zusammenveranlagung: Trotz angekündigter Trennung möglich

Vermieter

Anschaffungskosten des Grundstücks: Bei Entschädigung für Zufahrt

Vermieter

Herstellungskosten: Beim Erwerb eines Gebäudes in Abbruchabsicht

Freiberufler und Gewerbetreibende

Elektronische Bilanz: Geht ein Jahr später an den Start

Freiberufler und Gewerbetreibende

Unterlassene Bilanzierung: Keine Nachholung der Abschreibungen

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Abgekürzter Vertragsweg: Gilt auch bei Zuwendungen einer GmbH

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Betriebsausgaben: Pauschaliertes Abzugsverbot verfassungsgemäß

Umsatzsteuerzahler

Verzicht auf Umsatzsteuerbefreiungen: Option wurde zeitlich eingeschränkt

Umsatzsteuerzahler

Kein Vorsteuerabzug: Für Dienstleistungen an die Gesellschafter

Arbeitgeber

Insolvenzgeldumlage: Fällt in 2011 voraussichtlich aus

Arbeitgeber

Mahlzeitengestellung: Vereinfachungen bei beruflichen Auswärtstätigkeiten

Arbeitnehmer

Doppelte Haushaltsführung: Am früheren Beschäftigungsort erneut möglich

Arbeitnehmer

Fachliteratur bei Lehrern: Aufwendungen können aufgeteilt werden

Abschließende Hinweise

Elterngeld: Kürzungen ab 2011 im Überblick

Abschließende Hinweise

Kindergeld: Im Dezember gezahltes Entlassungsgeld ist unschädlich

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuertermine im Monat Januar 2011