Tax informations 2014

Dezember 2014

Alle Steuerzahler

Identifikationsnummer der unterhaltenen Person ist (künftig) anzugeben

Alle Steuerzahler

Nordrhein-Westfalen will Grunderwerbsteuer auf 6,5 % anheben

Alle Steuerzahler

Kindergeld ist bis zum Abschluss des dualen Studiums möglich

Kapitalanleger

Kapitalanlage: Keine Zweitwohnungsteuer für leer stehende Wohnungen

Kapitalanleger

Vereinbarung zum automatischen Informationsaustausch

Freiberufler und Gewerbetreibende

Betriebsaufspaltung: Gesetzgeber plant eine Erweiterungdes Teilabzugsverbots

Freiberufler und Gewerbetreibende

Rechnungslegung: Keine Rückstellung für freiwillige Prüfung des Jahresabschlusses

Gesellschaftler und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Abgeltungsteuer: Keine Werbungskosten für nachträgliche Schuldzinsen

Umsatzsteuerzahler

Anzahlungen: Zur Korrektur der Vorsteuer bei fehlender Leistungserbringung

Umsatzsteuerzahler

Europäische Union: Milliardenverluste durch Mehrwertsteuer-Lücke

Arbeitgeber

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung 2015

Arbeitgeber

Ehrenmitgliedschaft eines ehemaligen Arbeitnehmers im Golfclub als Arbeitslohn?

Arbeitgeber

Wichtige Informationen zum Mindestlohn

Arbeitnehmer

Verlust einer Darlehensforderung als Werbungskosten

Arbeitnehmer

Umzugskostenpauschalen für die Jahre 2014 und 2015

Abschließende Hinweise

Verzinsung von Steueransprüchen: Zinssatz steht nicht auf dem Prüfstand

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 12/2014
November 2014

Alle Steuerzahler

Anschaffungskosten für ein Grundstück sind keine außergewöhnlichen Belastungen

Alle Steuerzahler

Gesetzesvorhaben: Höhere Freigrenze bei Betriebsveranstaltungen wird teuer erkauft

Alle Steuerzahler

Zahnbehandlungskosten: Vorauszahlung als Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten

Vermieter

Zur Aufteilung des Gesamtkaufpreises bei Anschaffung eines bebauten Grundstücks

Freiberufler und Gewerbetreibende

Ordnungsmäßige Buchführung bei Fahrlehrern

Freiberufler und Gewerbetreibende

Unterhaltsaufwendungen: Investitionsabzugsbetrag mindert nicht die Leistungsfähigkeit

Gesellschaftler und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Teileinkünfteverfahren: Der Antrag ist spätestens mit Abgabe der Steuererklärung zu stellen

Gesellschaftler und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Pensionszusage: Zum Ausscheiden aus dem Unternehmen vor Ablauf der Erdienenszeit

Umsatzsteuerzahler

Elektrofahrzeuge: Keine Vergünstigungen bei der Umsatzsteuer

Umsatzsteuerzahler

Steuerbarkeit von Aufwendungsersatzansprüchen gegen abgemahnte Wettbewerber

Arbeitgeber

Sachbezugswerte für 2015

Arbeitgeber

Verbilligter Erwerb einer Beteiligung als Arbeitslohn

Arbeitnehmer

Häusliches Arbeitszimmer eines Ausbilders für Lehramtsreferendare

Arbeitnehmer

Kein Werbungskostenabzug für Computerzeitschriften

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Bildungsprämie: Neue Förderrunde geht bis Ende 2017

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 11/2014
Oktober 2014

Alle Steuerzahler

Familienwohnung: Alleiniges Wohnrecht löst keine Befreiung von der Erbschaftsteuer aus

Alle Steuerzahler

Keine beruflich veranlassten Umzugskosten bei Beseitigung von Mietschäden

Kapitalanleger

Der Abgeltungsteuersatz ist auch bei Darlehen zwischen Angehörigen möglich

Freiberufler und Gewerbetreibende

Künstlersozialabgabe: Neue Prüfmechanismen ab 2015

Freiberufler und Gewerbetreibende

Ordnungsgemäße Aufbewahrung und Archivierung elektronischer Kontoauszüge

Gesellschaftler und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Geplante Änderungen bei der Rechnungslegung

Gesellschaftler und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Zum Zeitpunkt der Verlustentstehung bei Auflösung bzw. Liquidation einer GmbH

Umsatzsteuerzahler

Flächenbezogener Verzicht auf die Umsatzsteuerfreiheit ist möglich

Umsatzsteuerzahler

Umsatzsteuer für Geldspielgeräte ist rechtmäßig

Arbeitgeber

Neue Aufmerksamkeitsgrenze von 60 EUR

Arbeitgeber

Übernahme von Buß- und Verwarnungsgeldern ist beitragspflichtig

Arbeitgeber

Gehaltskürzung bei Widerruf der Prokura nicht zulässig

Arbeitnehmer

Keine Werbungskosten für Business-Kleidung

Arbeitnehmer

Fortbildung: Keine Werbungskosten durch Entnahme aus dem Stundenkonto

Abschließende Hinweise

Broschüre mit Steuertipps für Vereine

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 10/2014

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen
September 2014

Alle Steuerzahler

Aktuelles zum Haftungsrisiko von Vereinen bei Aufwandsspenden

Alle Steuerzahler

Zum Sonderausgabenabzug bei Schulgeldzahlungen

Alle Steuerzahler

Grunderwerbsteuer steigt in Hessen auf 6 %

Kapitalanleger

Reform der Lebensversicherungen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Firmenfortführung: Haftungsausschluss nur bei rechtzeitiger Eintragung

Freiberufler und Gewerbetreibende

Richtsatzsammlung für das Kalenderjahr 2013 veröffentlicht

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Abgeltungsteuer: Erleichterungen beim Kirchensteuerabzugsverfahren

Umsatzsteuerzahler

Wichtige umsatzsteuerliche Änderungen durch das „Kroatiengesetz“

Arbeitgeber

Kein unterjähriger Wechsel zum Fahrtenbuch

Arbeitgeber

Krankenversicherung: Neue Beiträge ab 2015

Arbeitnehmer

Entfernungspauschale umfasst auch die Kosten einer Falschbetankung

Arbeitnehmer

Zum häuslichen Arbeitszimmer bei nicht nutzbarem Arbeitsplatz

Abschließende Hinweise

Rettungsschwimmer erzielen sonstige Einkünfte und keinen Arbeitslohn

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 9/2014
August 2014

Alle Steuerzahler

Haushaltsnahe Dienstleistungen: Der Haushalt endet nicht am Gartenzaun

Alle Steuerzahler

Außergewöhnliche Belastung: Kein qualifizierter Nachweis bei Heileurythmie

Alle Steuerzahler

Kindergeld: Rechte ausländischer Mütter deutscher Kinder gestärkt

Alle Steuerzahler

Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei Barzahlung

Kapitalanleger

Steuerstundungsmodell: Verlustausgleichbeschränkung ist rechtens

Freiberufler und Gewerbetreibende

Tarifbegünstigung bei Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten

Freiberufler und Gewerbetreibende

Kann der Unternehmer Kosten für ein Gebäude der Ehefrau absetzen?

Personengesellschaften und deren Gesellschafter

Zum beschränkten Schuldzinsenabzug bei Personengesellschaften

Umsatzsteuerzahler

Vorsteueraufteilung: Flächen- versus Umsatzschlüssel

Umsatzsteuerzahler

Zur zeitlichen Grenze der Rücknahme des Verzichts auf Steuerbefreiungen

Arbeitgeber

RV-Befreiung bei Minijobs: Zustimmung der Eltern bei Minderjährigen

Arbeitgeber

Betriebsrente muss in der Finanzkrise nicht angehoben werden

Arbeitnehmer

Zum häuslichen Arbeitszimmer bei einem Pool- und einem Telearbeitsplatz

Arbeitnehmer

Werbungskosten für „umgekehrte Familienheimfahrten“ möglich

Abschließende Hinweise

„Elterngeld Plus“ soll ab 2015 gelten

Abschließende Hinweise

Keine Anhebung des Pflegegeldes auf das Niveau der Pflegesachleistung

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 8/2014
Juli 2014

Alle Steuerzahler

Zur Aufteilung des Pflege-Pauschbetrags

Alle Steuerzahler

Kindergeldanspruch bis zum Abschluss des dualen Studiums?

Alle Steuerzahler

„Alte“ Spendenformulare noch bis Ende 2014 gültig

Vermieter

Nachträglicher Schuldzinsenabzug auch bei nicht steuerbarem Hausverkauf

Kapitalanleger

Interessante Verfahren zur Abgeltungsteuer

Freiberufler und Gewerbetreibende

Betriebsaufspaltung bei Untervermietung wesentlicher Betriebsgrundlagen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Abzugsverbot der Gewerbesteuer ist verfassungsgemäß

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Zur Rückforderung fehlerhaft berechneter Gehaltsbestandteile

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Zur Sozialversicherungspflicht der Gesellschafter-Geschäftsführer

Umsatzsteuerzahler

Verkauf über eBay: Umsatzsteuer schuldet der Inhaber des Nutzerkontos

Umsatzsteuerzahler

Für frisch zubereiteten Kaffee gilt der Regelsteuersatz von 19 %

Arbeitgeber

Altersteilzeit: Anspruch des Arbeitgebers auf Zuschuss verbessert

Arbeitgeber

Gesetzlicher Urlaubsanspruch auch nach unbezahltem Sonderurlaub

Arbeitnehmer

Fahrtenbuch: Werbungskosten bei Zuzahlung zum Dienstwagen

Abschließende Hinweise

Broschüre: Steuertipps für Existenzgründer

Abschließende Hinweise

Ein Paintball-Verein ist nicht gemeinnützig

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 7/2014
Juni 2014

Alle Steuerzahler

Datenpanne: Steuer-Identifikationsnummern doppelt vergeben

Alle Steuerzahler

Außergewöhnliche Belastung: Erleichterte Nachweise beim Treppenlift

Alle Steuerzahler

Zur Fortgeltung eines Schwerbehinderten-Ausweises

Alle Steuerzahler

Handwerkerleistungen: Auch der Einzug durch Inkassobüros ist begünstigt

Vermieter

Verbilligte Vermietung: Zur Überschussprognose für Altfälle

Kapitalanleger

Abgeltungsteuer: Neues Musterverfahren zum Werbungskostenabzug

Kapitalanleger

Einlösung von Xetra Gold Inhaberschuldverschreibungen nicht steuerbar

Freiberufler und Gewerbetreibende

Nur der angemessene Teil des Ehegatten-Arbeitslohns mindert den Gewinn

Freiberufler und Gewerbetreibende

Gesetzliche Rentenversicherung: Keine Befreiung für Syndikusanwälte

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Pensionszusagen: Richtungsweisende Urteile des Bundesfinanzhofs

Umsatzsteuerzahler

Leistungsbeschreibung: Verweis auf andere Unterlagen reicht aus

Umsatzsteuerzahler

Beendigung der Organschaft mit Insolvenzeröffnung?

Umsatzsteuerzahler

Keine Umsatzsteuer für Notdienstpauschale in Apotheken

Arbeitgeber

Hochwasser 2013: Freistellende Arbeitgeber werden belohnt

Arbeitnehmer

Aufwendungen für einen Reisepass als Werbungskosten

Abschließende Hinweise

Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung für ein bebautes Grundstück

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 6/2014
Mai 2014

Alle Steuerzahler

Gesetzesvorhaben: Steuervereinfachung und Lebenspartner-Gleichstellung

Alle Steuerzahler

Häusliches Arbeitszimmer: Wann liegt ein „anderer Arbeitsplatz“ vor?

Alle Steuerzahler

Krankenversicherung: Kein Sonderausgabenabzug für Selbstbehalt

Freiberufler und Gewerbetreibende

Kein Abzug privater Gebäudekosten beim Betrieb einer Fotovoltaikanlage

Freiberufler und Gewerbetreibende

Ehegatten-Arbeitsverhältnis: Pkw-Gestellung muss fremdüblich sein

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Wann ist die Geschäftsführer-Vergütung angemessen?

Umsatzsteuerzahler

Verwaltungsanweisung zur Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen

Umsatzsteuerzahler

Leasing: Geänderte Verwaltungsanweisung zum Minderwertausgleich

Arbeitgeber

Minijob: Kein Nachreichen von Meldungen zur Befreiung von der RV-Pflicht

Arbeitgeber

Betriebliche Altersversorgung: Altersgrenze in einer Versorgungsordnung

Arbeitnehmer

Doppelte Haushaltsführung: Gemeinsamer Haushalt von Kindern und Eltern

Arbeitnehmer

Arbeitslohn beim Verkauf von Genussrechten

Abschließende Hinweise

Merkblatt zum Kindergeld 2014

Abschließende Hinweise

Preisgeld aus der Fernsehshow „Die Farm“ ist steuerpflichtig

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 5/2014
April 2014

Alle Steuerzahler

Häusliches Arbeitszimmer: Können die Aufwendungen aufgeteilt werden?

Alle Steuerzahler

Eltern erhalten Kindergeld auch für verheiratete Kinder

Alle Steuerzahler

Außergewöhnliche Belastungen: Können hohe Kosten verteilt werden?

Vermieter

Zum anschaffungsnahen Aufwand bei Beseitigung versteckter Mängel

Kapitalanleger

Erstattungszinsen sind steuerpflichtig

Freiberufler und Gewerbetreibende

Konzession für Personenbeförderung kann jetzt abgeschrieben werden

Freiberufler und Gewerbetreibende

Zur nachträglichen Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags

Freiberufler und Gewerbetreibende

Kein Betriebsausgabenabzug für spirituelle Dienstleistungen

Umsatzsteuerzahler

Sicherungseinbehalt: Einschränkung der Pflicht zur Vorfinanzierung

Umsatzsteuerzahler

Zusammenfassende Meldung kann nur elektronisch berichtigt werden

Arbeitgeber

Anspruch auf Entgeltumwandlung: Arbeitgeber hat keine Aufklärungspflicht

Arbeitgeber

Sachzuwendungen: Pauschalsteuer nur bei betrieblichem Anlass möglich

Arbeitnehmer

Entfernungspauschale: Auch für Mopedfahrer gilt der kürzeste Weg

Arbeitnehmer

Abfindung: Zur Prüfung der Zusammenballung von Einkünften

Abschließende Hinweise

Neue Steuerbescheide in NRW zeigen die tatsächliche Steuerbelastung

Abschließende Hinweise

Aktuelle Broschüre: Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 4/2014
März 2014

Alle Steuerzahler

Neues BMF-Schreiben für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen

Alle Steuerzahler

Kindergeld: Zur wöchentlichen Erwerbstätigkeitsgrenze von 20 Stunden

Vermieter

Nachträgliche Schuldzinsen für darlehensfinanzierten Erhaltungsaufwand

Vermieter

Zur kurzfristigen Vermietung nicht abgeschlossener Räume an Angehörige

Kapitalanleger

Nacherstellung von Kontoauszügen: Pauschale von 15 EUR ist unwirksam

Freiberufler und Gewerbetreibende

Wechsel der Gewinnermittlungsart: Ist der Widerruf zulässig?

Freiberufler und Gewerbetreibende

Investitionsabzugsbetrag: Keine Härtefallregelung möglich

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Steuerliche Pflichten: Zur Haftung eines technischen Geschäftsführers

Umsatzsteuerzahler

Kleinunternehmer: Option nur für einen Unternehmensteil ist unwirksam

Arbeitgeber

Sachzuwendungen: Wegweisende Urteile zum Pauschalierungs-Wahlrecht

Arbeitgeber

Pensionskassen: Pauschalierungspflicht für Sonderleistungen rechtens?

Arbeitgeber

Übernommene Bußgelder sind Arbeitslohn

Arbeitnehmer

Aufwendungen für bürgerliche Kleidung sind keine Werbungskosten

Abschließende Hinweise

Ist der Solidaritätszuschlag verfassungswidrig?

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 3/2014
Februar 2014

Alle Steuerzahler

Erststudium: Kosten sind nur als Sonderausgaben absetzbar

Alle Steuerzahler

Neuer Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen

Alle Steuerzahler

Steuerliche Unterstützung der Opfer des Taifuns auf den Philippinen

Vermieter

Keine Werbungskosten: Mietaufwendungen für die selbstgenutzte Wohnung

Kapitalanleger

Abgeltungsteuer: Neues Verfahren beim Einbehalt der Kirchensteuer

Freiberufler und Gewerbetreibende

Angehörigenverträge: Fremdvergleich muss anlassbezogen erfolgen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Pauschbeträge für Sachentnahmen 2014

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Keine Schenkung bei verdeckter Gewinnausschüttung

Umsatzsteuerzahler

Vorsteueraufteilung: Vorrang des Flächenschlüssels ist rechtens

Umsatzsteuerzahler

Regelsteuersatz bei Frühstücksleistungen an Hotelgäste

Arbeitgeber

Zukunftssicherungsleistungen: 44 EUR-Freigrenze ist nicht anwendbar

Arbeitgeber

Zuschüsse zur freiwilligen Rentenversicherung sind Arbeitslohn

Arbeitnehmer

Umzug: Keine Werbungskosten bei verbleibender Entfernung von 255 km

Arbeitnehmer

Neue Broschüre: Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler

Abschließende Hinweise

Hinweis auf Einspruchsmöglichkeit per E-Mail ist nicht notwendig

Abschließende Hinweise

Unimog ist nicht kraftfahrzeugsteuerfrei

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 2/2014
Januar 2014

Alle Steuerzahler

Mittelsperson ist bei Kettenschenkungen relevant

Alle Steuerzahler

Neue Muster für Spendenbescheinigungen

Vermieter

Schuldzinsenabzug auch beim Verkauf außerhalb der Spekulationsfrist

Vermieter

Einkunftserzielungsabsicht: Suche nach Mietern oder Käufern ist schädlich

Freiberufler und Gewerbetreibende

Investitionsabzugsbetrag: Finanzverwaltung beantwortet Zweifelsfragen

Freiberufler und Gewerbetreibende

Finanzverwaltung bestätigt Gewerbesteuerfreiheit der PartGmbB

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

Unfallversicherung ist an Statusentscheidung der DRV nicht gebunden

Umsatzsteuerzahler

Keine Umkehr der Steuerschuldnerschaft bei Bauträgern

Umsatzsteuerzahler

Vorsteuer: Positives FG-Urteil zur Rückwirkung der Rechnungsberichtigung

Umsatzsteuerzahler

Regelsteuersatz bei Verpflegungsleistungen für Kindergärten

Arbeitgeber

Private Pkw-Nutzung: Ein-Prozent-Regelung für jeden Firmenwagen

Arbeitgeber

Mehrfachbeschäftigung: Keine GKV-Monatsmeldungen für Minijobber

Arbeitgeber

Kurzarbeit auch in 2014 für maximal 12 Monate

Arbeitnehmer

Neue Auslandsreisepauschalen ab 2014

Arbeitnehmer

Entfernungspauschale: Mautpflichtige Straße als kürzeste Verbindung

Abschließende Hinweise

Verlängerter Kindergeldbezug auch bei Studium während des Zivildienstes

Abschließende Hinweise

Verzugszinsen

Abschließende Hinweise

Steuern und Beiträge Sozialversicherung: Fälligkeitstermine in 1/2014